軽減税率×標準税率 3…

昨日「消費税の軽減税率制度に関する説明資料」が送られてきました。

したがって、社労士ブログにもかかわらず、
くどくも、10月からの消費税のお話を…



写真 2019-08-21 19 26 47.jpg

おきらく事務所は、消費税納税免除事業所でありますゆえ
   そのことは、このシーズ1回目で書いています。
同封の、「すべての事業者の方に関係があります。ご確認ください」という
ビラの「免税業者の方」の項目だけに該当するわけです。

記帳については、単なる取引だけ記帳しておけばOK

しかし、「課税事業者と取引を行う場合、区分記載請求書等の
交付を求められる場合があります
」とあるので、請求書を一新させました。

社労士事業は標準課税10%なので、報酬は10%対象でOKなのですが、   

   受取額を1万円などキリのいい数字で受け取りたい場合の計算式
   受取額×(1+消費税率)÷(1+源泉所得税率)=売上額…円未満切り捨て
   売上額÷(1+消費税率)=本体価格…円未満の端数は切り上げ
   本体価格×消費税率=消費税額…円未満の端数四捨五入
   本体価格×源泉所得税率=源泉所得税額…円未満の端数切捨て

   請求書の計算上はこれでOKなはず。。。

   納税免除事業所の場合、消費税相当額に源泉徴収税率をかけると叱られます

   この計算式欲しい人と言ったときに、手を挙げたのは1人だけだったので
   メルマガには載せませんが…(笑)

立替金で軽減税率の適用を受ける場合があるので、

旅費交通費を、「交通費」と「その立替金」に分け
「その他立替金」で項目の下に、
消費税8%対象額と10%対象額を記載するか
支払った消費税を記載しておけば、
区分記載請求書の件はクリアできるわけです。


さてさて、facebookのコメント欄に、

>簡易課税にしてれば第五種事業は軽減税率関係ないよね。

とコメントをいただいたわけですが!

消費税の軽減税率制度に対応した経理・申告ガイドの2ページに

  帳簿及び請求書等の記載と保存(今和元年10月1日~今和5年9月30日)

  軽減税率の対象品目の売上げや仕入れ(経費)がある事業者の方は、
  これまでの記載事項に税率ごとの区分を追加した請求書等(区分
  記載請求書等)の発行や記帳などの経理(区分経理)を行う必要があります。

  課税事業者の方は、仕入税額控除の適用を受けるためには、
  区分経理に対応した帳簿及び区分記載請求書等の保存が
  必要となります(区分記載請求書等保存方式)。

ということで、定期購読している新聞(週2回以上発行)とか
お客さんが来られたときに出す、お茶やお茶菓子は軽減税率が適用されるので
このような取り扱いをする…

   というのが、弥生なんちゃらから仕掛けられた営業でありました。

で…最後のページには、

  個人事業者の方へ(消費税確定申告書の作成手順の変更)
  個人事業者の方については、申告書の作成に便利な「課税取引
  金額計算表」、課税売上高計算表」及び「課税仕入高計算表」を
  国税庁ホームページに掲載しておりますので、ご利用ください。

  これまでは、①「帳簿」等から「青色申告決算書」等を作成し、
  ②「青色申告決算書」等から転記する等の方法で「課税取引金額
  計算表」等を作成、③これらの手順で消費税確定申告書を作成して
  おりました。

  軽減税率制度実施後は、税率ごとに区分していない
  「青色申告決算書」等では「課税取引金額計算表」等が作成でき
  ません
ので、区分経理された「帳」等から「課税取引金額計算表」
  等を作成することとなります。

課税、個人事業主…1000万円以上売り上げのある社労士事務所さんは
令和2年1月以後、国税庁のホームページを見てください…と書いておこう

   ( ..)φメモメモ


簡易課税制度を使っているところは、

   売上げにかかる消費税×みなし仕入れ率=仕入公序税率

で、計算できるとありますが、総勘定元帳などには税率10%適用と
8%適用を分けて記帳しなはれと書いてあります。

  簡易課税制度を適用している事業者の方へ
  簡易課税制度とは、課税売上高から納付する消費税額を
  計算する制度です。

  具体的には、課税期間における課税標準額に対する消費税額に、
  事業区分ごとに定められたみなし仕入率を掛けて計算した金額が
  仕入控除税額となります。したがって、実際の課税仕入れ等に係る
  消費税額を計算する必要はなく
、課税売上高のみから
  納付する消費税額を算出することができます。

  なお、売上げに係る記帳、決算及び課税売上げ等の計算については、
  このパンフレットに記載の区分経理(基超)や一般課税での申告書の
  作成方法と同様の手順となります
。共通する項目については
  [簡易共通]と記載していますので、参考としてください
  (申告書及び申告書付表の様式は、一般課税と簡易課税で
  異なります。)。

  また、課税売上げについては、税率ごとの集計のほか、
  2種類以上の事業を営んでいる場合には、事業区分ごとの集
  計が必要となります。簡易課税に係る制度及び申告方法の
  詳細につきましては、国税庁ホームページをご覧ください。

そして、おきらく事務所が該当している免税事業者については、

  免税事業者の方へ
  軽減税率制度の実施により、課税事業者が仕入税額控除を
  行うためには、区分経理に対応した帳簿及び区分記載請求書等の
  保存が必要となります。他方、免税事業者は、自身の消費税申告は
  必要ないため、仕入税額控除を行うことはありません
が、
  課税事業者との取引に際しては、区分記載請求書等の
  交付を求められる場合があります。

  この点、軽減税率制度の実施前でも、免税事業者が課税事業者と
  取引を行う際には、必要に応じて取引先の仕入税額控除に
  必要な請求書等の交付が求められる場合があるように、
  軽減税率制度実施後についても、課税事業者に対して飲食料品等を
  販売する際には、請求書等に「軽減税率対象品目である旨」等
  の記載のある区分記載請求書等の交付を求められることがあります。


結論を言えば、

免税事業者は、仕入税控除の必要ないので、税込方式の記帳でOKなんだけど
売上げ先から、軽減税率の適用売上げと標準税率の適用売上げに分けた
請求を求められたら、そのようにしてください。

簡易課税制度適用事業主は、売上高から消費税を計算すればいい。
いいんだけど、記帳の際には、軽減税率の適用分と標準税率の適用分に
分けた記帳をしておくように、相わかったか

   ということらしい…

お役人の作る書面ですよって、非常にわかりにくい…( 一一)


おきらく事務所は、従前どおり税込み価格で記帳してチョンですな




以前、年収850万円ベースに手が届きそうになったら、
不正脈が症状として現れ…

ハラスメントも受けていたら死にそうになってたし

   ガチ1000万円超えだと、小川の向こうの
   お花畑に別荘を建てることになりそう。

この先も、売上高を1000万円超えないように調整するので
未来永劫、納税免除事業者でいられそうです(笑)







  /l、
  ("゚. 。 フ
  /つ旦~   
 ()  (~)~ ここまでお読みいただきましてありがとうございました。
    ̄
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